TL;DR
韓国はフリーランスへの支払いから3.3%を源泉徴収する。それが実際の税額ではない。5月に総合所得税（종합소득세）を申告して差額を精算する。ほとんどのフリーランサーは追加納税になるか還付を受けるかのどちらか。この記事では税率区分・控除・Hometaxでの申告手順・税務アプリ・税理士（세무사）を使うタイミングを解説する。申告期限：2026年5月1日〜31日。
この記事は韓国の税務申告手続きについて一般情報を提供するものです。税務上のアドバイスではありません。税務上の状況は個人によって異なります。意思決定の前に、資格を持つ税理士（세무사）に相談してください。
3.3%は税額ではない
韓国のフリーランサーなら誰でもすぐにこの数字を覚える。₩100万で請求して、₩96万7千を受け取る。クライアントが₩3万3千を引いた。それが3.3%だ。
この数字の正体：3%の所得税プラス0.3%の地方所得税。クライアントがあなたの代わりに源泉徴収して国税庁に納める。5月まではわからない本当の税額に向けた、強制的な前払いだと思えばいい。
問題は、3.3%が実際に払うべき額とほぼ無関係だという点だ。
韓国の所得税率区分は6〜45%。昨年のフリーランス収入が₩5000万なら、控除後の実効税率は10〜15%程度になるかもしれない。すでに払った3.3%？それがその税額に充てられる。足りなければ差額を払う。払いすぎていれば還付される。
₩2000万以下のフリーランサーの多くは源泉徴収で払いすぎている。₩4000万超のフリーランサーは払い不足になることが多い。その中間は控除次第でどちらにも転ぶ。
要するに、3.3%は税率ではない。前払いの仕組みだ。実際の税率は総収入・控除・税率区分によって決まる。それが5月に精算される。その申告を총합소득세（종합소득세）、文字通り「総合所得税」という。
申告が必要か？
短い答えは：おそらく必要。ただし具体的に確認しよう。
総합소득세を申告しなければならないケース：
- 韓国でフリーランス収入を得た（3.3%源泉徴収のもの）
- 二つ以上の収入源があった（フリーランスプラス雇用など）
- 不動産収入、₩2000万超の利子・配当収入、その他の非給与所得があった
- 韓国の税法上の居住者である（暦年で183日以上、または2年をまたいで183日連続滞在）
申告が不要かもしれないケース：
- 雇用主が一社だけで副収入がない（会社が年末調整を済ませている）
- 総収入が基本控除の閾値を下回る（標準控除後で約₩150万、これはほとんどの場合あてはまらない）
居住要件は重要だ。 韓国に183日以上滞在していれば、税法上の居住者とみなされる。全世界所得が潜在的に課税対象になる（最初の5年間は国外所得に例外あり）。183日未満なら、韓国源泉所得だけが課税される。
日数カウントのルールは見た目より複雑だ。韓国は暦年カウントと連続日数カウントの両方を使い、先に成立した方が適用される。韓国・日本・台湾それぞれのカウント方法の違いは183日税務トラップ：韓国・日本・台湾で解説している。
ビザ種別は税務義務を決めない。 F-1-DデジタルノマドビザでもD-8企業投資ビザでも他のどのビザでも、税ルールはビザ種別ではなく居住日数に従う。200日滞在したF-1-D保持者も200日滞在したD-8保持者も同じように申告する。
一点補足：短期ビザで韓国源泉のフリーランス収入だけを得た場合でも、3.3%の源泉徴収と実際の税額が一致しないなら申告が必要だ。国税庁はビザを見ない。収入を見る。
税額：税率区分とフラット税率
韓国は累進課税制度を採用している。収入が増えるほど、追加の収入に対する税率が高くなる。2026年の총합소득세の税率区分：
2026年韓国所得税率区分（地方所得税は所得税の10%を別途加算）
| 課税標準（₩） | 税率 | 累積税額 |
|---|---|---|
| 1400万以下 | 6% | 最大₩84万 |
| 1400万〜5000万 | 15% | ₩84万＋1400万超の部分×15% |
| 5000万〜8800万 | 24% | ₩624万＋5000万超の部分×24% |
| 8800万〜1.5億 | 35% | ₩1536万＋8800万超の部分×35% |
| 1.5億〜3億 | 38% | ₩3706万＋1.5億超の部分×38% |
| 3億〜5億 | 40% | ₩9406万＋3億超の部分×40% |
| 5億〜10億 | 42% | ₩1億7406万＋5億超の部分×42% |
| 10億超 | 45% | ₩3億8406万＋10億超の部分×45% |
地方所得税（지방소득세）として所得税の10%が上乗せされる。つまり15%の税率区分は実質16.5%、24%は26.4%になる。
19%フラット税率オプション。 外国人労働者（従業員、フリーランスは対象外）は조세특례제한법 第18条の2に基づき、最初の勤務開始日から連続20年間、フラット税率19%（地方税込み20.9%）を選択できる。ただし落とし穴がある：給与所得にのみ適用される。フリーランス所得は対象外だ。給与に副業のフリーランス収入がある場合、フラット税率は給与部分のみをカバーし、フリーランス収入は累進税率で課税される。
このガイドを読んでいるフリーランサーの多くは累進税率が現実だ。フラット税率は別の人たちのための恩恵だ。
フラット税率・条約規定・国別ルールの詳細は韓国租税条約ガイドを参照。
Heads up
これらの税率区分は控除・税額控除・条約規定と組み合わさることで実効税率が大きく変わる。自分の具体的な収入構成に基づいた実際の税額は、税理士（세무사）が計算できる。
フリーランサーが使える経費控除
ここが韓国でのフリーランス業務において面白い部分だ。事業経費の控除には二つの方法があり、どちらが使えるかは収入による。
方法1：단순경비율（単純経費率）
総収入が一定の閾値以下（業種によって異なるが、事業カテゴリにより概ね₩2400万〜7500万程度）なら、単純経費率を使える。国税庁が業種コードに基づいてパーセンテージを割り当てる。ライティング・デザイン・コンサルティング・ソフトウェアなど多くのフリーランス業務では60〜80%の範囲になることが多い。
つまり、国税庁は収入の60〜80%が経費として出ていったと見なす。残りの20〜40%だけが課税される。領収書不要。記帳の手間もない。計算式だけだ。
단순경비율64.1%で₩3000万稼ぐフリーランサーの場合、課税所得は約₩1080万まで下がる。6%の税率区分なら税額は非常に管理しやすいレベルになる。おそらくすでに源泉徴収された3.3%より少ない。還付ゾーンだ。
方法2：기준경비율（標準経費率）
収入が単純経費率の閾値を超えると、標準経費率に切り替わる。こちらは寛大さに欠ける。国税庁は基礎的な比率を適用するが（業種によって10〜30%程度）、主要経費（賃料・人件費・原材料費・減価償却）は自分で文書化して証明する必要がある。
ここで領収書の管理が重要になる。현금영수증（現金領収書）と세금계산서（税務計算書）がベストフレンドになる。
フリーランサーが控除できる一般的なカテゴリ：
- オフィスの賃料またはコワーキングスペース費用
- 機器（ノートパソコン、モニター、周辺機器）
- 仕事に使うソフトウェアのサブスクリプション
- クライアントとの打ち合わせのための交通費
- 通信費（電話、インターネット、按分）
- 研修・専門能力開発費
- 国民年金と健康保険料（強制加入のもの）
Tip
単純経費率と標準経費率の閾値付近にいる場合、税理士（세무사）がどちらの方法が税額を低くするかを計算できる。請求書のタイミングを少し調整するだけで大幅に有利なポジションになることもある。
Hometaxでの申告手順
홈택스（Hometax）は国税庁のオンライン申告システムだ。2025年の収入に対する申告期間は2026年5月1日〜31日。期限を過ぎるとペナルティが積み上がる。
始める前に準備するもの：
- ARC番号（外国人登録番号）または韓国の身分証番号
- 홈택스のログイン情報（証明書ベースまたは簡易認証）
- 収入記録：全クライアントからの원천징수영수증（源泉徴収票）
- 経費書類（標準経費率を使う場合）
- 還付金の振込先銀行口座
申告手順：
ステップ1：홈택스にログインする。 右上の地球アイコンをクリックすると部分的な英語インターフェースが使える。正直に言うと、英語版は必要なことの約60%をカバーしている。主要な税務申告画面は韓国語に戻ることが多い。スマートフォンのGoogle翻訳をモニターに向けるのは普通のやり方だ。恥ずかしくない。
ステップ2：총합소득세の申告メニューを探す。 韓国語では신고/납부（申告/納付）→총합소득세の下にある。英語インターフェースでは「General Income Tax Return」を探す。システムには雇用主とクライアントの源泉徴収データが一部自動入力される。
ステップ3：収入を確認する。 Hometaxは3.3%源泉徴収の記録を自動取得する。全クライアントが事前入力データに表示されているか確認すること。クライアントの申告が遅れたり誤っていたりした場合、その収入は手動入力が必要になる。これは思ったより頻繁に起きる。
ステップ4：経費控除方法を選択する。 収入と業種コードに基づいて、단순경비율か기준경비율かをシステムが表示する。適切なものを選択する。標準経費率を使う場合、記録済みの経費をここで入力する。
ステップ5：控除と税額控除を適用する。 人的控除・年金拠出・健康保険・その他の税額控除をここで適用する。システムが各カテゴリを案内する。一部の項目は雇用主の年末調整データから自動入力される。フリーランス専業の場合は手動入力になる。
ステップ6：計算して確認する。 Hometaxが総税額を計算し、すでに払った3.3%を差し引いて、追加納税額または還付額を表示する。送信前に全項目を確認すること。
ステップ7：払うか待つか。 追加納税がある場合、Hometaxの統合決済システム（銀行振込またはカード）で5月31日までに払う。還付の場合、申告から2〜4週間で登録した韓国銀行口座に振り込まれる。
Note
Hometaxの証明書ログイン（공동인증서）は多くの韓国の銀行で発行できる。外国人向けに証明書を発行できる銀行とそうでない銀行がある。KB国民銀行とハナ銀行は比較的信頼できる。証明書認証がうまくいかない場合、KakaoまたはPASSによる簡易認証（간편인증）で基本的な申告はできる。
삼쩜삼と他の税務アプリ：外国人は使えるか？
삼쩜삼（sam-jjeom-sam、文字通り「3.3」、スタイルは「3o3」）は韓国で最も人気の高い税務申告・還付アプリだ。2000万人以上の韓国人が使っている。売り文句はシンプルで、データをつないでアプリが払いすぎた税金を計算する。払いすぎていれば還付申告をして、還付額の一定割合が手数料になる。
外国人は使えるか？ 技術的にはYes。ARC番号と韓国の電話番号があればサインアップできる。国税庁から源泉徴収データを取得するのは韓国人ユーザーと同じだ。
ただし制限は本物だ。
インターフェースは韓国語のみ。英語オプションはない。韓国語の税務用語が読めない（または翻訳アプリに財務データを処理させることに抵抗がある）なら、便利なツールではなくストレスの源になる。
삼쩜삼はシンプルなケースに最適化されている。収入源が一つか二つ、標準控除、特殊な税務状況なし。国外所得・条約の考慮事項・複数の国からの収入がある場合、このアプリでは対応できない。一般的な韓国人フリーランサーのケース向けに作られているからだ。
기준경비율（標準経費率）申告者で特定の経費を記録する必要がある場合も、삼쩜삼は対応していない。単純経費率の閾値を超えていて明細申告が必要な場合は使えない。
他に知っておくべきアプリ： SSEM（쎔）は同様の機能を持つもう一つの人気アプリだ。Taxlyはやや上位のユーザーをターゲットにしている。現時点でいずれも英語インターフェースは提供していない。
率直な評価： 状況がシンプルなら（韓国のフリーランス収入のみ、単純経費率の閾値以下、国外所得の複雑さなし）、삼쩜삼は時間を節約して自分では気づかない還付を捉えてくれる。手数料は利便性に見合う。ただし基本的な韓国フリーランスの状況を超えるものが含まれるなら、人間が必要だ。具体的には、税理士（세무사）だ。
税理士（세무사）を使うべきタイミングとコスト
세무사（se-mu-sa）は「公認税理士」を意味する。韓国での資格制度に基づいた職業で、세무사법（税理士法）によって規制されている。西洋的な意味での会計士ではない。韓国の税務申告の専門家で、国税庁の前でクライアントを代理する法的権限を持つ。
おそらく不要なケース：
- 収入が₩2400万以下の韓国フリーランス収入のみ
- 収入が단순경비율（単純経費率）の閾値以下
- 国外所得や条約の考慮事項がない
- Hometaxが使える（または삼쩜삼で対応できるケース）
おそらく必要なケース：
- 韓国と海外の両方から収入を得ている
- 収入が単純経費率の閾値を超えている
- 書類付きで特定の事業経費を控除する必要がある
- 租税条約の規定が適用されるか判断する必要がある
- 韓国を出国する際に出国税務証明書が必要
- 同じ年に韓国の法人からの収入と独立契約者としての収入の両方があった
費用： 基本的なフリーランサーの총합소득세申告は複雑さによって₩10万〜30万。シンプルなケースなら₩10万〜15万が一般的。複数の収入源・国外所得・条約分析が必要な場合は₩20万〜30万以上を見込む。
英語が話せる税理士を探す： 存在はするが、ソウル（カンナム・梨泰院・龍山エリア）に集中している。ソウルグローバルセンターが申告シーズンに無料の税務相談を提供しており、専門家の助けが必要かどうかを確認するのに本当に役立つ。国際的な法律事務所や会計事務所（Samil PwC・Deloitte Anjin・KPMG Samjong）には英語対応の税務チームがあるが、費用は大幅に高くなり、通常₩50万以上になる。
₩3000万〜8000万稼ぐフリーランサーの多くにとって、₩15万〜20万で税理士を使うことは、自分では見つけられなかった控除と税額控除を通じてコストを回収できることが多い。
Heads up
韓国の세무사법の下では、報酬を受け取って税務申告サービスを提供できるのは資格を持つ税理士のみ。資格のない個人が有料で税務申告の手助けをすることは違法だ。外国人コミュニティで見つかる「税務ヘルパー」にも同じことが言える。友人からの無料アドバイスは問題ない。有償サービスには資格が必要だ。
ペナルティとよくあるミス
5月31日の期限を逃すと痛い。具体的には：
遅延申告ペナルティ： 未払い税額の20%。₩100万を払う必要があって7月に申告したら、追加で₩20万かかる。期限前に申告したが払いが遅れた場合、ペナルティは未払い額に対して1日約0.022%（年率約8%）に下がる。それでもうれしくはない。
過少申告ペナルティ： 国税庁が申告額より収入が多かったと判断した場合、単純な申告漏れなら過少申告税額の10%。意図的と判断されれば40%に跳ね上がる。未申告収入でごまかしを試みない。韓国のクライアントは3.3%源泉徴収を国税庁に報告している。データはすでにある。
外国人のよくあるミス：
海外所得を忘れる。 韓国の税法上居住者（183日以上）で最初の5年を過ぎていれば、全世界所得が課税対象だ。米国のクライアントがアメリカの銀行に振り込んでいる収入も韓国が知りたがる。
「もうすぐ出国するから申告しなくていい」と思う。 その収入年については申告が必要だ。5月より前に出国する場合、期限前申告ができる。国税庁は期限前申告を認めている。韓国を永久に離れる場合は出国税務証明書のプロセスがある。詳細は韓国出国時のお金チェックリストを参照。
経費率を間違って選ぶ。 단순경비율の対象なのに기준경비율を選ぶ（またはその逆）と、税額計算が間違いになる。Hometaxシステムは通常これを検出するが、手動上書きは可能で、誤って行われることがある。
国民年金・健康保険の控除を見逃す。 강制加入の国民年金と国民健康保険の掛け金は控除できる。この金額は小さくない。月₩20万の国民年金と₩15万の健康保険を払っているフリーランサーには、それだけで₩420万の控除がある。忘れないこと。
よくある質問
Q: 韓国の3.3%源泉徴収税とは何ですか？
A: 支払元が源泉徴収する3%の所得税プラス0.3%の地方所得税です。年間의 총합소득세に向けた前払いで、最終的な税率ではありません。5月の申告時に実際の金額を精算します。
Q: 外国人はHometaxで총합소득세を申告できますか？
A: できます。ARC番号とHometaxのログイン情報（韓国の銀行からの공동인증서、またはKakao/PASSによる簡易認証）が必要です。部分的な英語インターフェースは役立ちますが、全ての申告画面をカバーしているわけではありません。
Q: 5月31日までに申告しなかったらどうなりますか？
A: 未払い税額の20%の遅延申告ペナルティプラス日割り利息が発生します。還付がある場合、遅延申告ではペナルティは追加されませんが、お金を受け取るのが遅れます。還付請求権は5年で消滅します。
この記事は情報提供のみを目的としており、税務・法律・財務上のアドバイスを構成するものではありません。韓国の税法は複雑で頻繁に変わります。個人の状況によって異なります。自分の状況に特有のアドバイスは、資格を持つ税理士（세무사）に相談してください。
税金以外のことも整理したい？韓国デジタルノマドガイドから全体像を確認しよう。
